Налоги при продаже земельного участка

Ряд существенных изменений постиг Налоговый кодекс Российской Федерации в 2017 году. Подробнее о том, как заниматься уплатой налога с продажи земельного участка, в материале ниже.

Налог с продажи земельного участка — условная формулировка процедуры выплаты физическими лицами части подоходного налога.

Поправки в законе

С наступлением весны 2017 года для граждан Российской Федерации изменился порядок начисления налога. Вступившие в силу изменения основываются на расчете суммы на земельный участок или дом посредством учета кадастровой стоимости собственности, чей показатель приближен к рыночной стоимости. Функционирование предыдущей системы вычета земельного налогообложения заключалось в расчете оснований балансовой стоимости. Недостатком для государства этого метода была, прежде всего, низкая сумма платежа.

После пересмотра законодательной базы было принято решение об изменении структуры зачисления и использования финансовых ресурсов местными бюджетами: средства в полном объеме будут вкладываться в инфраструктурные проекты.

По причине того, что новая система налогоисчисления представляет собой пилотную версию, большинство людей, перед которыми встает задача оплатить налог с продажи земельного участка, сталкиваются со множеством вопросов.

Обязанность по уплате налогов

Продажа земельного участка физическим лицом влечет за собой возникновение обязанности по уплате подоходных налогов. Условие для выплаты денежных средств следующее: владелец земли и непосредственно участок обязательно попадают под применение норм, позволяющих регулировать процедуру уплаты налогов на доходы физических лиц. При этом налогоплательщиками могут выступать как жители Российской Федерации, так и иностранные граждане. А вот продаваемый участок должен располагаться исключительно в пределах территорий Российского государства.
Стоит принять к сведению разделение налогоплательщиков по 2-м категориям:

• резиденты — персоны, срок проживания которых в границах РФ составляет от 6 месяцев;
• нерезиденты — граждане, проживающие на территории России менее 183 дней.

Особенности

Налог с продажи земельного участка взимается с налогоплательщика. При этом количество доходов физического лица от процедуры продажи земельного участка влияет на конечную цифру высчитываемого налога на прибыль. Размер ставки суммы к уплате также регулируется в зависимости от вида деятельности и статуса резидента. Показатель общей ставки составляет 13%.

Обстоятельством, при котором выплата налога после оформления договора о купле-продаже обязательна, является получение доходов от сбыта некогда принадлежавшего налогоплательщику, земельного участка и дома, если период владения площадью составлял менее трех лет.

Участок продан: в какой последовательности действовать дальше

После благополучного заключения договора купли-продажи земельного участка, который должен быть представлен в трех экземплярах (одна копия на каждую из сторон заключения и дублированный документ для Росреестра). При проведении процедуры нотариального заверения договора не требуется. Однако для того чтобы покупатель стал полноправным владельцем участка с недвижимостью, требуется государственная регистрация в Территориальном управлении Росреестра. Оформление перехода права собственности на земельную площадь в 2017 году происходит в течение 10 дней.

Состоится операция при наличии:

• договора (3 экземпляра);
• паспортов участников соглашения;
• подтверждения супруга/супруги;
• кадастрового паспорта;
• свидетельства о праве собственности;
• правоустанавливающего документа на площадь;
• акта приемки-передачи.

Важно! К спектру вышеперечисленной документации для государственной регистрации перехода права собственности в 2017 году придется приложить государственную пошлину и заявление, содержащее соответствующую просьбу.

Воспользуйтесь ссылкой для загрузки бланка заявления.

По окончании проведения регистрационных процедур, все собранные сведения передаются Росреестром в налоговую службу, где заботятся о том, чтобы новый землевладелец выплачивал соответствующие налоги. В случае если бывший владелец участка был таковым менее чем 3 года, то после завершения продажи он должен подать в налоговый орган декларацию о доходах физических лиц. Чаще всего налоговое учреждение самостоятельно высылает напоминание о необходимости оформление документации.

Внимание! Подача декларационного документа в 2017 году возможна как в бумажном, так и электронном в виде на официальном сайте ФНС РФ https://service.nalog.ru/prepay.do.

Расчет суммы налога

В 2017 году налог с продажи земельного участка высчитывается посредством умножения общей ставки налога размером в 13% на налоговую базу.

Налоговая база представляет собой разницу между числом дохода от продажи земельной площади (ее можно найти в договоре о купле-продаже) и числом налогового вычета (стандартного, социального, инвестиционного или имущественного).

Продажа земельного участка, который находился во владении физического лица не более 3 лет, создает особые условия выплаты налогов: плательщику позволено воспользоваться общим налоговым вычетом, размер которого составляет 1 млн. рублей.

Если стоимость сбываемого участка опускается ниже 1 млн. рублей, то для налоговой базы подобное мероприятие будет равно нулю. Таким образом, необходимость уплаты налога отсутствует, а вот подача декларации происходит в обязательном порядке.

Пример расчета налога с продажи земельного участка стоимостью 2,8 млн. рублей выглядит так:

1. Определяем размер налоговой базы: 2 800 000 рублей — 1 000 000 рублей = 1,8 млн. рублей;
2. Подсчитываем сумму выплачиваемого налога: 1,8 млн. рублей * 13% = 234 тыс. рублей.
3. Соответственно, размер финансов к оплате в бюджет равен 234 тыс. рублей.

Совет! Налогооблагаемая база уменьшается в случае параллельной подачи в налоговое учреждение декларации и документов, которые послужат подтверждением расходов на покупку площади. Такое действие эффективно, когда покупка обходится в более чем 1 млн. рублей.

Штрафы

Срок перечисления средств в государственный бюджет: до 15 июля наступающего после оформления покупки года. Например, продажа участка произведена в июне 2016 года. Тогда выплата должна произойти не позднее 15 июля 2017 года. В противном случае по действующему законодательству, на налогоплательщика, игнорирующего процесс оплаты налогов или подачи декларации, будут накладываться штрафные санкции. Так, неуплата суммы грозит 20% штрафа от суммы «должника». С каждыми сутками после просроченного платежа на налогоплательщика накладывается пеня (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Внимание! Если налоговый орган сможет привести доказательства того, что несвоевременная подача документов/ уплата налогов были произведены умышленно, то штраф гражданина будет увеличен до 40%.

Нарушение сроков подачи декларации о доходах физического лица обратится 5% штрафа (за каждый месяц после неподачи) от размера налога, указанного в документе. В большинстве случаев эта сумма колеблется от 1000 рублей до 30% требуемой к оплате суммы. Для несвоевременной подачи декларации по договорам о купле-продаже, чья «стоимость» не превышает 1 млн. рублей, установлен штрафной лимит в размере 1000 рублей.