Закон о налоге на недвижимость
В 2018 году для начисления налога на недвижимость вводятся новые правила. По ним будет рассчитываться выплата за 2015 год. Обновленный порядок зафиксирован в главе 32 Налогового кодекса и касается изменения в определении налоговой базы. С начала 2015 года этот порядок утвержден в 28 регионах Российской Федерации.
Изменения в расчете налоговой базы
В 2018 году взнос за предыдущий налоговый период будет начисляться исходя из кадастровой стоимости имущества. До внесения изменений в закон для начислений принималась инвентаризационная стоимость, которая во многих случаях намного меньше кадастровой. Для перехода всех субъектов РФ на новый порядок расчета отведено 5 лет.
Важно! Расчет кадастровой стоимости, которая вместо инвентаризационной будет считаться налоговой базой, производится профессиональными оценщиками.При расчете налога в 2018 году будут применяться вычеты, закрепленные в ст. 403 НК. Они составят:
- на комнату 10 кв.м кадастровой стоимости;
- на квартиру 20 кв.м;
- на дом 50 кв.м.
Для городов федерального значения (таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) вычет по налоговой базе может быть увеличен местными властями. Если в результате применения вычета в вышеуказанном размере налоговая база принимает отрицательное значение, она считается равной нулю.
Обновленный закон оставляет без изменения льготы по выплатам. Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости конкретного вида, выплаты не начисляются только по одному из них. Гражданин сам выбирает, в отношении какого объекта начислений не будет.
Какие объекты попадают под налогообложение
Под налогообложение попадают следующие объекты недвижимого имущества:
- жилые дома;
- комнаты и квартиры;
- гаражи и оформленные площадки на парковке;
- недвижимые комплексы;
- здания, строительство которых еще не закончено, но которые оформлены в собственность;
- прочие объекты недвижимого имущества.
Уплачивать налоги обязаны собственники вышеперечисленных объектов. В согласии с последними изменениями, перевести платеж за недвижимость нужно до 1 декабря года, идущего за отчетным. Первоначально крайний срок был установлен на 1 октября, но впоследствии порядок уплаты был изменен. Например, перечислить налог за 2017 год нужно до 1 декабря 2018 года. Эти изменения закреплены законом № 320-ФЗ от 23.11.2015 г.
Ранее (до 2015 года) физическое лицо обязывалось уплачивать налог после вручения ему квитанции на оплату. Начиная с 2015 года в случаях, когда уведомление не поступило, налогоплательщик должен предоставить сведения о наличии у него в собственности объектов недвижимого имущества в налоговую инспекцию по местонахождению. Сделать это нужно до 31 декабря года, прошедшего после отчетного периода.
Размер ставок по обновленному законодательству
Ставки по налогу на недвижимость в согласии с обновленным законом определяются местными властями. Если же они не установили норматив, для расчетов используются проценты, прописанные в законодательстве.
Важно! Органы местного самоуправления могут уменьшать размер ставки до 0, повышать могут максимум в три раза.Есть три вида ставок по налогу на недвижимость.
- 0,1%. Такая ставка используется для расчета налога на квартиру, дом, комнату, гараж, место для машины, комплекс недвижимости, в котором предусмотрено хотя бы одно жилое строение, постройку для садоводства, расположенной на дачном или приобретенном под строительство участке, недостроенный объект, предназначенный для жилья.
- 2%. Налог в таком размере начисляется для нежилых объектов (офисных зданий, торговых комплексов) и для дорогостоящей недвижимости, кадастровая стоимость которой оценивается более чем в 300 миллионов рублей.
- 0,5%. Базовый процент, который применяется для любых других объектов, подлежащих налогообложению.
Как применяются налоговые вычеты
Как уже упоминалось, обновленный закон в 2018 году предусматривает налоговые вычеты. В результате часть площади объекта освобождается от налогообложения. Если для домов, квартир и комнат вычет составляет 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно, то для недвижимых комплексов он измеряется 1 миллионом рублей.
Количество собственников жилого помещения не влияет на размер вычета. Если два гражданина пополам владеют одной квартирой, для каждого из них действует налоговый вычет в 10 кв. м. Если несколько квартир принадлежит одному собственнику, от налога освобождается 20 кв. м площади каждого объекта.
Уточнения касательно налоговых льгот
Новый закон оставил в силе предусмотренные ранее налоговые льготы. Для их вступления в силу налогоплательщику следует предоставить в ИФНС заявление и пакет документов. Как и ранее, от налога на недвижимость полностью освобождаются некоторые категории граждан, среди которых:
- инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- участники ВОВ, прочих боевых действий;
- пенсионеры;
- лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС и некоторых других объектах;
- члены семей военнослужащих, оставшиеся без кормильца;
- военнослужащие, достигшие 20-летнего стажа.
От налогообложения освобождается только один из объектов недвижимого имущества конкретного вида. При этом если в собственности одного физического лица находятся квартира, дом и гараж, льгота предоставляется по каждому объекту.
Важно! Комната и квартира в данном контексте рассматриваются как один вид недвижимого имущества.Чтобы воспользоваться льготными условиями, в 2018 году, как и ранее, потребуется написать заявление и приложить к нему пакет документов, подтверждающих право на льготу. Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, в заявлении следует указать, по какому из них налог начисляться не будет. Количество оснований для льгот в данном случае значения не имеет.
Как рассчитывается налоговый взнос
Новый закон предусматривает больший налоговый взнос в сравнении с предыдущим. Вначале налог будет начисляться с применением понижающего коэффициента, а в течение пяти лет постепенно возрастет и достигнет установленной планки. Таким образом, налоговые выплаты в полном объеме ожидаются только на пятый год утверждения нового закона.
Для расчета будет применяться следующий алгоритм.
- Определение суммы налогового взноса на основе кадастровой стоимости жилого помещения.
- Вычисление взноса на основе инвентаризационной стоимости.
- Подсчет разницы между двумя вариантами начислений.
- Умножение разницы на понижающий коэффициент.
- К полученному значению прибавляют налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.
Как предписывает новый закон, с 2016 года налог на недвижимость будет рассчитываться по кадастровой, а не по инвентаризационной стоимости объекта. Первые 4 года налоговый взнос будет начисляться с применением понижающего коэффициента, а к пятому году достигнет полного объема. Новый закон не отменяет льгот по налогу на недвижимость и предусматривает налоговый вычет.