Закон о налоге на недвижимость

В 2018 году для начисления налога на недвижимость вводятся новые правила. По ним будет рассчитываться выплата за 2015 год. Обновленный порядок зафиксирован в главе 32 Налогового кодекса и касается изменения в определении налоговой базы. С начала 2015 года этот порядок утвержден в 28 регионах Российской Федерации.

Изменения в расчете налоговой базы

В 2018 году взнос за предыдущий налоговый период будет начисляться исходя из кадастровой стоимости имущества. До внесения изменений в закон для начислений принималась инвентаризационная стоимость, которая во многих случаях намного меньше кадастровой. Для перехода всех субъектов РФ на новый порядок расчета отведено 5 лет.

Важно! Расчет кадастровой стоимости, которая вместо инвентаризационной будет считаться налоговой базой, производится профессиональными оценщиками.

При расчете налога в 2018 году будут применяться вычеты, закрепленные в ст. 403 НК. Они составят:

  • на комнату 10 кв.м кадастровой стоимости;
  • на квартиру 20 кв.м;
  • на дом 50 кв.м.

Для городов федерального значения (таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) вычет по налоговой базе может быть увеличен местными властями. Если в результате применения вычета в вышеуказанном размере налоговая база принимает отрицательное значение, она считается равной нулю.

Обновленный закон оставляет без изменения льготы по выплатам. Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости конкретного вида, выплаты не начисляются только по одному из них. Гражданин сам выбирает, в отношении какого объекта начислений не будет.

Какие объекты попадают под налогообложение

Под налогообложение попадают следующие объекты недвижимого имущества:

  • жилые дома;
  • комнаты и квартиры;
  • гаражи и оформленные площадки на парковке;
  • недвижимые комплексы;
  • здания, строительство которых еще не закончено, но которые оформлены в собственность;
  • прочие объекты недвижимого имущества.

Уплачивать налоги обязаны собственники вышеперечисленных объектов. В согласии с последними изменениями, перевести платеж за недвижимость нужно до 1 декабря года, идущего за отчетным. Первоначально крайний срок был установлен на 1 октября, но впоследствии порядок уплаты был изменен. Например, перечислить налог за 2017 год нужно до 1 декабря 2018 года. Эти изменения закреплены законом № 320-ФЗ от 23.11.2015 г.

Ранее (до 2015 года) физическое лицо обязывалось уплачивать налог после вручения ему квитанции на оплату. Начиная с 2015 года в случаях, когда уведомление не поступило, налогоплательщик должен предоставить сведения о наличии у него в собственности объектов недвижимого имущества в налоговую инспекцию по местонахождению. Сделать это нужно до 31 декабря года, прошедшего после отчетного периода.

Размер ставок по обновленному законодательству

Ставки по налогу на недвижимость в согласии с обновленным законом определяются местными властями. Если же они не установили норматив, для расчетов используются проценты, прописанные в законодательстве.

Важно! Органы местного самоуправления могут уменьшать размер ставки до 0, повышать могут максимум в три раза.

Есть три вида ставок по налогу на недвижимость.

  1. 0,1%. Такая ставка используется для расчета налога на квартиру, дом, комнату, гараж, место для машины, комплекс недвижимости, в котором предусмотрено хотя бы одно жилое строение, постройку для садоводства, расположенной на дачном или приобретенном под строительство участке, недостроенный объект, предназначенный для жилья.
  2. 2%. Налог в таком размере начисляется для нежилых объектов (офисных зданий, торговых комплексов) и для дорогостоящей недвижимости, кадастровая стоимость которой оценивается более чем в 300 миллионов рублей.
  3. 0,5%. Базовый процент, который применяется для любых других объектов, подлежащих налогообложению.

Как применяются налоговые вычеты

Как уже упоминалось, обновленный закон в 2018 году предусматривает налоговые вычеты. В результате часть площади объекта освобождается от налогообложения. Если для домов, квартир и комнат вычет составляет 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно, то для недвижимых комплексов он измеряется 1 миллионом рублей.

Количество собственников жилого помещения не влияет на размер вычета. Если два гражданина пополам владеют одной квартирой, для каждого из них действует налоговый вычет в 10 кв. м. Если несколько квартир принадлежит одному собственнику, от налога освобождается 20 кв. м площади каждого объекта.

Уточнения касательно налоговых льгот

Новый закон оставил в силе предусмотренные ранее налоговые льготы. Для их вступления в силу налогоплательщику следует предоставить в ИФНС заявление и пакет документов. Как и ранее, от налога на недвижимость полностью освобождаются некоторые категории граждан, среди которых:

  • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
  • участники ВОВ, прочих боевых действий;
  • пенсионеры;
  • лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС и некоторых других объектах;
  • члены семей военнослужащих, оставшиеся без кормильца;
  • военнослужащие, достигшие 20-летнего стажа.

От налогообложения освобождается только один из объектов недвижимого имущества конкретного вида. При этом если в собственности одного физического лица находятся квартира, дом и гараж, льгота предоставляется по каждому объекту.

Важно! Комната и квартира в данном контексте рассматриваются как один вид недвижимого имущества.

Чтобы воспользоваться льготными условиями, в 2018 году, как и ранее, потребуется написать заявление и приложить к нему пакет документов, подтверждающих право на льготу. Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, в заявлении следует указать, по какому из них налог начисляться не будет. Количество оснований для льгот в данном случае значения не имеет.

Как рассчитывается налоговый взнос

Новый закон предусматривает больший налоговый взнос в сравнении с предыдущим. Вначале налог будет начисляться с применением понижающего коэффициента, а в течение пяти лет постепенно возрастет и достигнет установленной планки. Таким образом, налоговые выплаты в полном объеме ожидаются только на пятый год утверждения нового закона.

Для расчета будет применяться следующий алгоритм.

  1. Определение суммы налогового взноса на основе кадастровой стоимости жилого помещения.
  2. Вычисление взноса на основе инвентаризационной стоимости.
  3. Подсчет разницы между двумя вариантами начислений.
  4. Умножение разницы на понижающий коэффициент.
  5. К полученному значению прибавляют налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.
Важно! В первом году расчетов понижающий коэффициент составит 0,2, к четвертому году достигнет 0,8.

Как предписывает новый закон, с 2016 года налог на недвижимость будет рассчитываться по кадастровой, а не по инвентаризационной стоимости объекта. Первые 4 года налоговый взнос будет начисляться с применением понижающего коэффициента, а к пятому году достигнет полного объема. Новый закон не отменяет льгот по налогу на недвижимость и предусматривает налоговый вычет.