Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры 

Приобретение собственной квартиры или дома огромное событие в жизни каждой семьи. Вместе с тем покупка недвижимости требует большого количества денежных средств как собственных, так и заемных. Однако согласно действующему законодательству часть расходов по строительству или покупке дома или квартиры можно возместить через получение налогового вычета на имущество.

Расходы, на которые можно получить налоговый вычет:

1. Возведение нового или приобретение вторичного жилого помещения или доли в нем, покупка земельных участков под строительство жилой недвижимости (распространяется на объекты в пределах Российской Федерации).
2. Погашение процентов, уплачиваемых по полученным целевым кредитам в банках РФ (ипотечное кредитование).
3. Погашение процентов, уплачиваемых по полученным целевым займам от юридических лиц и ИП, фактически потраченных на возведение нового или приобретение вторичного жилья

Внимание! Право на вычет с займов и кредитов можно получить только при их оформлении у российских банков и юридических лиц.

Пределы максимальных расходов для получения имущественного налогового вычета 2017

В 2017 году установлены следующие максимальные размеры затрат, с которых рассчитывается возмещение:

1. При строительстве нового имущества или приобретение вторичной собственности без включения уплачиваемых процентов по привлеченным средствам 2000000 рублей.
2. При строительстве нового имущества или приобретение вторичной собственности с учетом уплачиваемых процентов по привлеченным целевым денежным средствам 3000000 рублей.

Внимание! Предел уплачиваемых процентов по ипотеке, учитываемых при расчете суммы возмещения, действует только на ипотеку, оформленную после 1 января 2014 года.

Согласно налоговому кодексу если налогоплательщик не полностью воспользовался своим правом на получение возмещения денежных средств на приобретение или строительство жилья в текущем году, то остаток переносится на следующие налоговые периоды до его полного использования без срока давности.

Перечень основных затрат, возмещаемых государством согласно кодексу в 2017 году:

1. При возведении нового или покупки готового дома или доли в нем:

• составление сметы на строительство, затраты на проект;
• покупка необходимых материалов для строительства и отделки помещения;
• само приобретение дома или доли в нем независимо от стадии строительства;
• затраты на работы и услуги по строительству и отделке;
• обеспечение жилого объекта электро-, водо- и газоснабжением;

1. Покупка квартиры или комнаты (доли в них):

• само приобретение квартиры или комнаты;
• получение прав на квартиру или комнату (покупка квартиры в строящемся доме по ДДУ);
• покупка материалов для отделки;
• затраты на услуги по отделке квартиры или комнаты (включая составление документов по проекту и смете отделочных работ).

Для включения в расходы затрат на отделку дома или квартиры необходимым условием является наличие в договоре пункта о незавершенном строительстве или сдачи квартиры или комнаты без отделки.

Налоговое возмещение по имуществу не предусмотрено для следующих случаев:

1. Оплата строительства или покупки жилья работодателем или иными лицами, в т. ч. за счет средств материнского капитала (при рождении второго ребенка).
2. Купля-продажа осуществлена между взаимозависимыми лицами (между супругами и ближайшими родственниками).

В 2017 году при покупке объектов жилой недвижимости в совместное владение распределение возмещения происходит в размере фактических расходов каждого из собственников в рамках установленных кодексом пределов (по сделкам, совершенным после 01 января 2014 года).

При приобретении жилья в совместную собственность с несовершеннолетним ребенком родители имеют право не распределять вычет по долям. То есть все возмещение с доли ребенка получают родители.

Имущество, покупаемое супругами совместная собственность и каждый имеет право на возмещение.

Порядок получения налогового вычета на приобретаемое имущество

Для реализации права на получение возмещения от государства необходимо оформить следующие документы:

1. Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ.
2. Справка с работы о доходах по форме 2 НДФЛ.
3. Копии документов подтверждения права собственности — свидетельство о государственной регистрации права собственности. С июля 2016 года документом о собственности является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) для сделок, совершенных раннее свидетельство по-прежнему действительно.
4. При включении в расчет процентов — целевой кредитный договор (например, договор ипотеки) с подписанным графиком платежей.
5. Копии документов подтверждения платежей (квитанции, чеки, выписки с расчетного счета, справки банков о погашении ипотеки и т. д.).

Если жилье приобретается в совместное владение, то должны быть дополнительно предоставлены:

1. Копия свидетельства о заключении брака.
2. Письменное согласование распределения размера имущественного вычета между участниками сделки.
3. Заполненная декларация по истечении календарного года предоставляется в налоговый орган по месту жительства со всеми необходимыми копиями документов.

Внимание! При подаче документов в налоговую, необходимо при себе иметь оригиналы всех прилагаемых документов для сверки.

Порядок получения налогового имущественного вычета до окончания налогового года

Имущественный налоговый вычет можно получать не только в налоговом органе, но и у работодателя. Его можно оформить до окончания налогового периода, но право на это предварительно подтверждается в налоговой инспекции.

Необходимые действия:

1. Составление заявления на получение в налоговом органе уведомления об имеющемся праве на вычет.
2. Копии всех необходимых документов для оформления вычета.
3. Предоставление заявления и копий в налоговую по месту жительства (получение уведомления происходит в течение 30 дней).
4. Предоставление уведомления из налоговой по месту работы. Уведомление основание для прекращения удержания НДФЛ из сумм выплачиваемых работнику доходов до окончания года.

Возможность получения имущественного вычета пенсионером

В большинстве случаев получение возмещения пенсионером невозможно, в связи с отсутствием облагаемого НДФЛ дохода, однако, есть исключения:

1. Дополнительный доход (например, сдача квартиры в аренду).
2. Возможность переноса вычета на предыдущие годы если пенсионер приобрел квартиру в год выхода на пенсию или в следующий год, то он имеет право подать заявление на имущественный вычет с предоставлением информации о суммах уплаченного за него 13% налога на доходы в предыдущие годы (ограничение 3 года).

Возможность получения возмещения второй раз

Согласно действующему законодательству физическое лицо имеет право оформлять налоговый вычет на приобретаемую жилую недвижимость несколько раз. Единственным ограничением на вторую и последующие покупки является максимальный предел расходов на приобретение (2 млн. рублей).

Важно! Возмещение уплаченных процентов по ипотеки возможно только 1 раз (даже при оформлении ипотеки второй раз).

Например, была приобретена недвижимость стоимостью 1 млн. рублей и подано заявление на возмещение. При последующих покупках остается право на возмещение с 1 млн. рублей (лимит 2 млн. возмещение с 1млн).

Заключение

Оформление имущественного налогового вычета весьма трудоемкий процесс. Необходимо собрать все документы, получить справку о доходах, составить декларацию, предоставить данные в налоговый орган. Однако налоговые органы предоставляют специальную программу для правильного и точного заполнения декларации 3 НДФЛ по форме, действующей в текущем отчетном периоде, которая автоматически позволяет рассчитать сумму возмещения при введенных условиях. Кроме того, при наличии высокой официальной заработной платы с большими размерами сумм налогов, можно возместить значительную часть расходов на приобретение жилья в собственность и направить их на любые цели.