Кассовая книга (КО-4)

Кассовая книга – документ, с помощью которого ведется учет кассовых операций по выдаче или принятию денежных средств. Книга ведется в одном экземпляре, используется стандартная форма КО-4. Книга можно вести как вручную, так и в электронном виде.

Ведение кассовой книги электронным способом

В начале каждого следующего рабочего дня кассир должен подготовить две одинаковых распечатки: «Отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги», которые должны содержать необходимые реквизиты. Они должны быть пронумерованы по возрастанию с начала года.

В последнем вкладном листе месяца и года показывается общее число листов за каждый месяц (год).
Кассир должен проверить правильность распечаток, после чего подписать их. Вкладные листы хранятся в кассе в течение года, а отчет, к которому прикладываются приходные и расходные кассовые ордера, передается в бухгалтерию.

Вкладные листы сшиваются, опечатываются в случае необходимости или в конце года. Заверяются главным бухгалтером и руководителем, с указанием общего количества листов.

Ведение кассовой книги вручную

В этом случае книгу заводят на определенный период времени, в зависимости от количества операций. Листы в книге нумеруются до начала ее использования, общее количество листов заверяется руководителем и главным бухгалтером на последней странице.

Прошивают и опечатывают кассовую книгу сургучной или мастичной печатью. Главный бухгалтер контролирует ведение КО-4.