Налог на недвижимость

В 2015 году были дополнены некоторые пункты налогового законодательства. Внесенные поправки отразились на том, каким образом теперь будет начисляться налог на недвижимость. Льготы по налоговым выплатам остались без изменений. При этом размер взносов заметно вырастет. В 2016 году поменялись условия перечислений при продаже квартиры или другого жилья. С 1 июля 2014 года введен имущественный налог для организаций.

В чем заключаются изменения по выплатам для физических лиц

Расчет и уплата налога на недвижимое имущество физических лиц претерпевает ряд существенных изменений, которые перечислены далее. На предоставляемые льготы это не повлияло.

1. Изменение налоговой базы. Теперь расчет будет вестись по другой налоговой базе. Принимается за основу не инвентаризационная стоимость объекта, а кадастровая. Она может превышать первую в несколько раз, поэтому платить в ИФНС придется больше. Расчет изменится не сразу. Переход на новую систему будет проводиться с 2015 года в течение пяти лет.
2. В тех субъектах Российской Федерации, где еще не утвержден новый порядок, расчет пока производится на основе инвентаризационной стоимости.
3. В перечень объектов, по которым нужно платить взнос, были внесены дополнения.
4. Перенесен срок уплаты. Сначала платить нужно было до 1 октября, затем срок уплаты был изменен на 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.
5. Если налоговая инспекция не прислала собственнику уведомление, чтобы платить за имущество, он обязан самостоятельно предоставить в местный филиал сведения о своей недвижимости.

Обновленный порядок выплат при сделках с жильем

Ранее при продаже недвижимости, которая меньше трех лет оформлена в собственность, продавцу требовалось платить взнос с вырученной суммы, ставка для которого 13%. Чтобы сократить размер выплаты, расчет предусматривал вычет в пределах 1 миллиона рублей. Также платить налог можно с учетом расходов на приобретение жилья.

Важно! Новое законодательство затрагивает продажу физическими лицами имущества, которое не задействуется в предпринимательской деятельности. К таким объектам относятся приватизированные квартиры, дома и прочие жилые постройки, земельные участки и доли.

В 2016 году процент с продажи недвижимости платить не нужно, если объект, оформленный после 1 января 2016 года, находился в собственности 5 лет и более. Если свидетельство о праве получено раньше, срок владения, по истечении которого собственник освобождается от уплаты налога с продажи, составит 3 года.

Прежние условия остаются для недвижимого имущества, полученного в собственность:

• в наследство от ближайших родственников либо по договору дарения при тех же обстоятельствах;
• после приватизации;
• по договору ренты.

Новый срок в 5 лет действует для имущества, которое:

• получено в результате покупки, передачи в дар или по наследству от лиц, не являющихся ближайшими родственниками либо приобретено по договору долевого строительства;
• оформлено и подтверждено свидетельством о праве в 2016 году или после;
• продается после вступления в силу этого закона, то есть в 2016 году и далее.

Если продаваемая недвижимость отвечает вышеперечисленным требованиям и находится в собственности менее пяти лет, после сделки ставка по налогу для резидентов РФ составит 13%.

Как рассчитывается взнос при продаже

Для недвижимого имущества, оформленного до начала 2016 года и бывшего в собственности менее трех лет, есть следующие варианты, как рассчитать налоговый процент.

1. Сумма продажи, указанная в договоре, уменьшается на имущественный вычет, составляющий в 2016 году 1 миллион рублей. Чтобы воспользоваться вычетом и уменьшить налог с продажи недвижимости, нужно подать соответствующую декларацию.
2. Сумма продажи, указанная в договоре, может быть уменьшена на объем затрат на приобретение этого жилья. Все расходы нужно подтвердить документально и прописать в налоговой декларации. Если затраты на покупку этой недвижимости совпадают с суммой продажи и это подтверждено бумагами, процент в ИФНС уплачивать не придется.

Важно! Право на уменьшение налоговой базы нужно прописать в декларации, автоматически вычеты не применяются.

Сделки с имуществом, находившимся в собственности более трех лет и приобретенном до 2016 года, не попадают под налогообложение. Кадастровая стоимость на процент и расчет налоговых взносов не влияет.

Для имущества, приобретенного после 2016 года, предусмотрены те же алгоритмы. Второе условие при расчетах стоимость жилья по договору составляет более 70% кадастровой стоимости. Взнос будет равен нулю в случае, если затраты на покупку жилья равны сумме продажи, а стоимость жилья по договору составляет 70 и более процентов кадастровой стоимости.

Если цена недвижимости меньше 70% ее кадастровой стоимости, при расчетах налогового взноса применяется величина именно 70%.

Налоговый взнос на недвижимость компаний

Новый налог на недвижимость предусмотрен и для предпринимателей, работающих по ЕНВД. С них процент взимается с 1 июля 2014 года. Ранее они были освобождены от уплаты взносов по недвижимости, которая использовалась для предпринимательской деятельности. Но с 1 июля по этим объектам будет начисляться налог. В качестве налоговой базы здесь рассматривается их кадастровая стоимость, к которой применяется установленная ставка. С 2015 года налогом облагается имущество организаций, работающих на УСН.

С 1 июля 2014 года процент начисляется на недвижимое имущество, которое числится в качестве основного средства. Жилые помещения будут облагаться налогом, даже если они не оформлены как основное средство.

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, введенный для организаций с 1 июля, перемножаются ставка и налоговая база, которую составляет кадастровая стоимость объекта. Ставка определяется региональным законодательством и может быть дифференцирована исходя из категории имущества или предприятия.

Порядок предоставления отчетности для организаций

Декларация, заполнение которой обязательно с 1 июля, подается до 30 марта года, идущего за отчетным периодом. Региональным законодательством регулируется не только ставка, но и промежуточные периоды, когда вносится частичная сумма. В таких случаях отчетность представляется в течение 30 дней с завершения квартала.

Уплата налога, установленного с 1 июля 2014 года, проводится в срок, установленный местными властями. Чтобы получить информацию о том, какова ставка в конкретном регионе и когда взимается сумма, нужно обратиться в свое отделение ИФНС.

В 2016 году меняется порядок выплат по имуществу физических лиц. Теперь основание для начислений кадастровая стоимость объектов, поэтому сумма выплат заметно вырастет. Льготы для определенных категорий граждан останутся без изменений. Также будет применяться другой расчет налога при продаже имущества. От выплат освобождается недвижимость, которая находилась в собственности более пяти лет. Налог взимается и на имущество организаций, которое зарегистрировано в качестве основного средства.

​