Возврат налога при покупке недвижимости

С заработной платы наемного работника удерживается 13% в качестве подоходного налога, известного сегодня как НДФЛ. Эти средства направляются в бюджет. Налоговое законодательство РФ позволяет гражданам вернуть уплаченные взносы при приобретении жилья. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно предоставить в налоговую службу пакет документов и соответствующее заявление. После проверки деньги будут перечислены налогоплательщику. Ниже можно скачать образец заявления.

Что собой представляет налоговый вычет

Ст. 220 Налогового кодекса предписывает, что гражданин вправе возвратить 13% от стоимости выкупленного жилья в пределах выплаченного им подоходного налога. Это распространяется на:

  • покупку дома, квартиры, комнаты или доли;
  • строительство;
  • приобретение участка земли с домом или под строительство;
  • уплату процентов по ипотечному кредиту;
  • ремонт квартиры или дома, когда застройщик продает жилье без отделки.

Чтобы воспользоваться правом возврата, потребуется выполнить ряд действий:

  1. Оформить право собственности на данную квартиру, дом или участок.
  2. Заполнить налоговую декларацию.
  3. Приложить к бланку пакет документов: справку от работодателя по форме 2-НДФЛ о размере уплаченного подоходного налога, договор купли-продажи, свидетельство о праве, бумаги, подтверждающие расходы на отделку, квитанции, показывающие, что расходы на приобретение недвижимости и отделку по факту совершены.
  4. Если квартира покупается в кредит, расходы также считаются совершенными. Здесь для подтверждения потребуется приложить договор по кредиту.
  5. Заполнить на имя руководителя ИФНС заявление с просьбой о выплате уплаченного подоходного налога.

Правила возврата средств

Чтобы получить выплату, сделка должна удовлетворять ряду условий. Продавец и покупатель не должны быть взаимозависимыми лицами. К таковым относятся близкие родственники (супруги, братья, сестры, дети, родители), работодатель и подчиненный.

Сумма подоходного налога, которую гражданин может вернуть при покупке недвижимости, определяется затратами на приобретение и размером налоговых выплат, сделанных им ранее. Предельная стоимость, с которой можно вернуть 13% 2 миллиона рублей. При этом за каждый год гражданину возвращается сумма, не превышающая его выплаты подоходного налога. Средства будут перечисляться в течение нескольких лет до возврата полной суммы.

Важно! Если объект недвижимости был приобретен ранее 2008 года, предельная стоимость, с которой рассчитывается выплата 1 миллион рублей.

​Для жилья, оформленного в собственность до начала 2014 года, вычет допускается только один раз. Даже если его цена меньше установленной границы (2 миллиона рублей), получить довычет при следующей покупке невозможно.

Если жилье оформлено в собственность в 2014 году и позднее, при этом право возврата ранее не реализовывалось, налогоплательщик вправе получить вычет в размере подоходного налога несколько раз. При этом суммарная стоимость не должна превышать 2 миллионов рублей, а возврат осуществляется в объеме 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Налоговый вычет при оформлении кредита

Если недвижимость приобретается в кредит, налогоплательщик имеет право получить возврат не только со стоимости жилья, но и с ипотечных процентов. Как подтверждает 220 статья Налогового кодекса, если размер процентов превышает сумму дохода за год, остаток невозмещенных средств переходит на следующий год. Остаток можно получить до полного покрытия выплат и завершения срока договора ипотечного кредитования.

Выплата части процентов зависит от того, когда была приобретена недвижимость.

  1. При покупке жилья в кредит до начала 2014 года возврат осуществляется в полном объеме.
  2. При покупке недвижимости в 2014 году и позднее действует ограничение на налоговый возврат с процентов по кредиту 3 миллиона рублей. Налогоплательщик сможет получить сумму, не превышающую 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей.
Важно! Выплата всегда осуществляется сначала со стоимости жилья, а уже потом с процентов по ипотеке. При покупке дорогостоящей недвижимости случается, что выплата с процентов по ипотеке превышает налоговый вычет непосредственно с затрат на приобретение.

В какой срок следует подавать заявление

Срок, в течение которого подается заявление и пакет документов, зависит от типа сделки.

  1. Если жилье приобретается по договору купли-продажи либо ведется строительство частного дома, заявление на возврат можно предоставить на будущий год после получения свидетельства о праве собственности.
  2. Если жилье приобретается по договору долевого строительства, документы можно подавать на следующий год после получения акта приема-передачи квартиры.

Когда год, в который было получено свидетельство о праве или акт приема-передачи, завершился, подают заявление на вычет. Чтобы получить возврат, сделать это следует в течение трех лет. Подать заявление только на вычет можно в любой день.

Если налогоплательщик планирует запросить выплаты сразу за несколько лет, для каждого года потребуется составить отдельный пакет документов. Туда нужно вложить заполненную декларацию о доходах, справку 2-НДФЛ и заявление. Если несколько заявлений идут по одной сделке, общий для этих лет документ (например, договор купли-продажи) прикладывают только за первый год.

Важно! Подавать заявление на налоговый вычет может налогоплательщик, у которого на руках имеются бумаги, закрепляющие право собственности, и платежные документы, фиксирующие произведенные расходы на приобретение и отделку.

Порядок подачи документов

Для подачи заявления на вычет нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации заявителя на момент запроса возврата. Местонахождение приобретенного жилья при этом роли не играет. В большинстве случаев в налоговых службах предусмотрены отдельные окна для подачи заявлений на возврат налоговых выплат физическим лицам.

Как правило, в пакет документов все вкладываются в одном экземпляре. Вместе с тем декларацию стоит подготовить в двух экземплярах. На своем бланке при подаче документов попросить инспектора поставить отметку о принятии. Так же можно поступить и с самим заявлением.

В какие сроки средства переводят заявителю

За один визит в налоговую службу разрешается подать сразу все документы. Затем нужно ждать, пока все бланки будут проверены.

После подачи заявления средства поступают в течение четырех месяцев. Из них три отводится на проверку документов. Далее в течение месяца деньги перечисляются заявителю.

При покупке жилья налогоплательщик может вернуть 13% от суммы в пределах 2 миллионов рублей. Если квартира или дом приобретаются за меньшую цену, оставшийся вычет разрешается применять при последующих сделках. Вернуть можно сумму, не превышающую размер ежегодных выплат по налогу на доходы физических лиц. Для этого в налоговую инспекцию в течение трех лет с года, следующего за годом покупки, подают пакет документов. Туда входят декларация о доходах, бумаги, подтверждающие право собственности, справка 2-НДФЛ и соответствующее заявление.