Книга продаж

Кроме учета выставленных покупателю счетов-фактур, налогоплательщик обязан вести книгу продаж, в которой продавец должен регистрировать выписанные счета-фактуры при совершении операций облагаемых НДС. Она необходима для определения суммы НДС при заполнении декларации в налоговый орган. Если вместо счета-фактуры продавец отдает покупателю приравненные к нему документы (например, или др.), то в книге продаж регистрируются эти документы.

При получении аванса или частичной оплаты, продавец выписывает счет-фактуру и регистрирует в книге продаж.

Правильность ведения книги продаж проверяет руководитель организации. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Записи ведутся в хронологическом порядке в налоговом периоде, когда возникло обязательство.

Если книга ведется в электронном виде, то ее необходимо распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью не позднее 20 числа, следующего за истекшим налоговым периодом месяца.

Заполнение книги продаж

В верхней части каждого листа книги указывается название организации-продавца, ИНН, КПП, налоговый период.

Рассмотрим некоторые графы:

Графа 4. Сумма данной графы должна совпадать с проводкой Дт сч.62 Кт сч.90.1 по конкретному контрагенту, которому выставлен счет-фактура.

Графы 5 — 8. Прописываются суммы продажбез НДС и суммы НДС по различным налоговым ставкам.

По окончании налогового периода по графам 4 — 9 подводятся итоги.

Книга продаж хранится в течении 5 лет с даты последней записи.

На основании данных книги продаж заполняется налоговая декларация по НДС.